Повторный налоговый вычет

Повторный налоговый вычет

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Налоговый вычет дает возможность трудоустроенным гражданам вернуть часть средств после покупки жилья.

Если вы собираетесь покупать свою первую квартиру, можете рассчитывать на получение налогового вычета. Он выплачивается в размере 13% с суммы до 2 млн руб. Если же на покупку квартиры вы берете ипотеку, то можете получить еще и возврат за проценты, выплаченные банку (390 тыс. с 3 млн руб.)

Могут ли бывшие супруги после развода подать два заявления на налоговый вычет на квартиру?

Квартира приобретена в 2018 году в браке. Не ипотека, в выписке из ЕГРН — только муж. В 2019 году оба супруга подали документы на вычет, в заявлении о распределении вычета указано 50/50. В августе 2019 года оформили развод. Все мирно, имущество через суд не делили. Можем ли мы оба подать документы в 2020 году на вычет повторно? Если да, то какие документы необходимы при повторной подаче?

Не хватает данных с суммами, но попробую так. Если и вы, и бывший муж еще не забрали свою часть налога за счет доли вычета, то можете это сделать. Ваше право на вычет возникло до развода. Вы можете продолжать им пользоваться. Раздел имущества и изменение прав в будущем на это не влияют: вы могли даже продать квартиру.

Повторно документы можно вообще не подавать: они у налоговой уже есть. Но если хотите, для надежности можете прикрепить тот же пакет.

Что относится к налогооблагаемой базе для вычета, а что нет?

По словам Куркулите, Налоговый кодекс РФ не содержит прямого и закрытого перечня доходов, входящих в «основную налоговую базу». Но для ориентира там перечислены виды доходов, которые могут быть не включены в состав такой базы.

Среди них доходы:

❌ от долевого участия (дивиденды);

❌ по операциям с производными финансовыми инструментами (фьючерс, опцион, форвард, варрант);

❌ с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые есть на индивидуальном инвестиционном счете;

❌ по операциям РЕПО (грубо говоря, кредит под залог ценных бумаг);

❌ по операциям займа ценных бумаг;

❌ от выплат участниками инвестиционного товарищества;

❌ от прибыли контролируемых иностранных компаний;

❌ от выигрышей в азартных играх и лотереях.

Получается, что к основной налоговой базе относится все, что не указано в этом перечне и облагается НДФЛ в размере 13% или 15%.

И значит, при расчете инвестиционного налогового вычета учтут, согласно статье 208 Налогового кодекса, следующие позиции, которые инвестор укажет в декларации:

✅ вознаграждение директоров (если есть);

✅ вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (договоры на оказание услуг, подряда или авторские договоры);

✅ суммы, полученные от сдачи в аренду недвижимости;

✅ доходы от продажи недвижимости или долей в ней;

✅ доходы от продажи транспортных средств;

✅ доходы от продажи долей участия в уставном капитале организаций;

✅ доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках;

✅ штрафы и неустойки на основании решения суда;

✅ выигрыши в букмекерской конторе или на тотализаторе.

«При обращении за инвестиционным вычетом по типу А достаточно указать те источники дохода, по которым набирается сумма для получения 52 тысяч рублей», — говорит Егор Редин, управляющий партнер юридической компании «Позиция Права». Больше этой суммы по схеме А государство не вернет.

Если по какому-то одному источнику вы заплатили налогов меньше, чем 52 тыс. рублей, — не беда. Наверняка в последнем списке вы нашли сразу несколько строчек о доходах из вашей налоговой декларации. Их можно складывать, подчеркивает Линда Куркулите из BGP Litigation. «То есть к сумме дохода по основному месту работы (например, если он не дотягивает до максимальной величины вычета в 400 000 рублей) можно добавить прибыль, полученную от продажи акций (речь о доле в уставном капитале хозяйствующих обществ – Прим.ред.)», — приводит пример Александр Павловский, партнер юридической компании a.t.Legal.

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.