Самозанятость: реальный опыт применения нового спецрежима
Самозанятость: реальный опыт применения нового спецрежима
Мы попросили нескольких экспертов и официальных самозанятых рассказать о плюсах и минусах нового налогового режима, который сейчас активно тестируется в 23 регионах страны.
Если рассматривать налоговый режим для самозанятых (или, как его официально называют, налог на профессиональный доход) в общих чертах, то важно отметить несколько основных условий для его применения.
Большинство людей, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, прежде всего привлекли невысокие налоговые ставки: в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, самозанятые уплачивают всего 4 %, а если товары они продаются ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам, то 6 %.
При этом существует ограничение по доходам — не более 2,4 млн руб. в год. Так, если вы в месяц зарабатываете 200 000 руб. и реализуете товар или услугу ИП и компаниям, то максимальный объем выплат составит 12 000 руб. Плюсом является то, что применение налога на профессиональный доход не подразумевает подачи налоговых деклараций и позволяет получить единоразовый налоговый вычет в 10 000 руб.
Компаниям выгодно привлекать к сотрудничеству плательщиков налога на профессиональный доход: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы и можно учитывать выплаты самозанятым в составе расходов. Но в таком сотрудничестве есть определенные риски, о которых мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми».
При всех преимуществах нового налогового режима на практике самозанятые сталкиваются с рядом проблем — от невозможности подтвердить свой официальный доход для получения кредита на расширение бизнеса или ипотеки до сложностей в заключении сделок с организациями и получении социальных выплат. К сожалению, некоторые вопросы нечетко регулируются законодательством или пока плохо отработаны в реальной жизни.
Почти все те, кто столкнулся на практике с новым налоговым режимом, указывают на необходимость публичного разъяснения юридическим лицам и банкам правового статуса самозанятых и особенностей работы с ними.
Роман Огнев, певец и телеведущий: банки не работают с самозанятыми, взять ипотеку нельзя
Когда правительство предложило стать специалистам вроде меня самозанятыми, я решил, что это очень удобно, потому что не нужно открывать ИП или ООО и сдавать отчетность в налоговую. Справка о доходах могла бы помочь мне взять ипотеку или кредит так же, как и наемному сотруднику или предпринимателю.
Сложности с правовым статусом
По факту правительство увеличило доходы в бюджет, а у нас по-прежнему нет четкого правового статуса, хотя мы и платим столько же, сколько платит малый бизнес. У человека без статуса самозанятого и со статусом самозанятого только одно отличие — второй платит государству.
Я не сталкивался с блокировкой счетов, но пробовал взять кредит. Ни один банк не работает с самозанятыми, нельзя взять ипотеку. Справку о доходах из налоговой с печатью банки не принимают в качестве подтверждения доходов. Сбербанк регистрирует самозанятых, официально всё работает, но фактически получить кредит невозможно.
Я выполняю те же функции, что и ИП: продаю услуги, выдаю чеки, плачу налоги, но не могу взять кредит на развитие бизнеса и завести трудовую книжку. Все банки просят трудовую и справку 2-НДФЛ или по форме банка, справку о доходах самозанятого из налоговой не принимают. Официально об этом не говорят, но операторы всегда отвечают, что такой практики нет и они не знают, что с нами делать.
Справку о доходах выдает налоговая, ее можно получить и в приложении «Мой налог», но веса для банка она не имеет.
Одна из возможных причин, почему это происходит, — консультанты в приложении мне сказали, что в течение шести месяцев я могу рисовать себе любой доход, который невозможно проверить.
Проблемы при работе с юрлицами
Это противоречит тому условию, что самозанятые не могут превышать определенный годовой лимит доходов, иначе они должны будут заплатить не 4 %, а 13 %. В таком случае ИП и ООО тоже могут выдать чеков на большие суммы, чтобы повысить оборот компании и доходность на бумаге и взять большой кредит, но банки на это идут.
Возникают сложности во время работы с юрлицами — непонятно, на кого нужно переводить, например, НДФЛ. Я не могу выставить счет или взять его оплату на себя, я итак плачу 6 % за переводы юрлицам.
Многие организации предпочитают не работать с самозанятыми, потому что не понимают, как оформлять их в бухгалтерском учете, и чаще всего просят предоставить компанию для расчетов, а не счет самозанятого.
Вопросы с социальными выплатами и пенсией
Если семья числится как самозанятые, то официально для государства они подтверждают свой доход и платят налоги, но в социальных и пенсионных службах не знают, как с нами работать.
Считать нас безработными или трудоустроенными, и если трудоустроенными, то у кого — у самого себя? В этом случае могу ли я оформить декрет, выплатить часть доходов на родовые и уменьшить налог?
Я надеюсь, что эти вопросы решатся указаниями для банков и юридическим информированием о сути работы с самозанятыми для юридических лиц. Пока мы полгода платим налоги, но по сути ничего не изменилось, только из бюджета уходит 10 000 — 12 000 руб. Я бы хотел, чтобы у меня копился стаж вдобавок к моему официальному стажу 16 лет по трудовой книжке.
Я бы советовал присмотреться к этому налоговому режиму на перспективу, но не рассчитывать на новые возможности для выплаты ипотеки или расширения бизнеса.
Альберт Халеян, юрист: компании и банки пока только привыкают к работе с самозанятыми
В целом ряде регионов России продолжается тестирование нового налогового режима, предусматривающего регистрацию самозанятых работников и уплаты ими налога на профессиональный доход. Самозанятыми могут стать люди самых разных профессий: водители такси, няни и репетиторы, мастера клининга, копирайтеры, веб-дизайнеры, программисты, юристы и бухгалтеры, работающие на аутсорсинге и удаленно. Самозанятость не препятствует дистанционной работе, включая и переезды в разные точки России.
Для многих юридических лиц работа с самозанятыми уже становится предпочтительнее, чем работа с физическими лицами, ведь все вопросы с уплатой налогов и взносов самозанятый работник решает самостоятельно.
Конечно, еще не все компании привыкли взаимодействовать с самозанятыми сотрудниками, но постепенно к ним привыкают и сотрудничество становится все более активным.
Самозанятые работники решают вопросы со страховым стажем и пенсией самостоятельно, по собственному усмотрению. Часть самозанятых, имеющая и официальную работу, уплачивает страховые взносы по основному месту работы, а те самозанятые, у которых самозанятость — единственная деятельность, могут выбирать: или не уплачивать взносы и выходить на пенсию в 65-70 лет, получая социальный минимум, или уплачивать взносы и приобретать все права трудящихся граждан. Каждый из самозанятых в данном случае решает этот вопрос для себя самостоятельно.
Самозанятость и перспективы получения кредитов
Один из наиболее распространенных вопросов связан с перспективой получения кредитов самозанятыми. Многие самозанятые работники регистрируются в этом качестве и начинают платить налоги именно с расчетом, что они получат возможность подтверждения своего дохода для кредитных организаций.
Сейчас российские банковские структуры постепенно привыкают к новой категории трудящихся — самозанятым гражданам, которые могут подтвердить свой доход, также представив сведения из налогового органа. Учитывая, что эксперимент в большинстве охваченных им регионов длится только с 2020 года, говорить о том, что банки препятствуют получению кредитов самозанятыми или, наоборот, не строят препятствий, пока преждевременно.
Размер налога и снижение риска блокировки счета
Еще один важный вопрос — обременительность суммы налога. Самозанятые, сотрудничающие с физическими лицами, платят 4 % от дохода, а с юридическими лицами и ИП — 6 % от дохода. Это не столь большая сумма для того, чтобы испытывать существенные финансовые проблемы от ее уплаты.
Например, с дохода 50 000 руб. в месяц уплата налога в размере 4 % составляет всего 2 000 руб. – это не является большой проблемой, зато позволяет чувствовать себя спокойно и не иметь проблем с налоговыми органами, а в случае блокирования банком счетов или возникновения вопросов о происхождении денег позволяет представить документальное подтверждение своего статуса самозанятого работника.
Если доход самозанятого работника превышает 200 000 руб. в месяц, ему необходимо оперативно перейти в статус ИП, выбрав для себя другой режим налогообложения, например УСН. В противном случае ему придется платить в течение всего года налог в размере 13 % от дохода и 20 % НДС.
Что будет с самозанятыми дальше?
Конечно, проект с легализацией самозанятости пока выглядит довольно привлекательно, но не исключено, что самозанятым в будущем могут значительно повысить размер налога, обязать платить страховые взносы, и тогда их положение в целом не будет отличаться от положения ИП, разве что они будут сдавать меньше отчетности.
Охватить государственным контролем всех самозанятых невозможно.
Если с работающими на удаленке программистами и копирайтерами можно решить вопрос, отслеживая их поступления на электронные карты и кошельки и онлайн-рекламу, то трудовую деятельность частных таксистов, строителей, нянь и сиделок отследить намного сложнее. Непонятно, как образом государство планирует поставить самозанятость под контроль.
Владислав Варшавский, управляющий партнер «Варшавский и партнеры»: контрагенты с опаской относятся к самозанятым
Специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» проводится в качестве эксперимента, поэтому у граждан есть право стать самозанятыми, но их невозможно привлечь к ответственности за то, что они стали самозанятыми или не стали, поэтому говорить о привлечении к ответственности в виде штрафов преждевременно и на сегодняшний день необоснованно.
У самозанятости есть несколько преимуществ: например, можно часто переезжать внутри России или выезжать за рубеж, достаточно лишь выбрать субъект РФ, на территории которого ведется профессиональная деятельность, приносящая доход.
Налоговый вычет самозанятые получают автоматически, для этого не нужны документы — это один из государственных стимулов. Но предоставляется он только один раз, невозможно заявлять налоговый вычет в размере 10 000 руб. ежегодно.
Тем не менее, пока часть потенциальных контрагентов с опаской смотрит на возможность работы с самозанятыми. Причин может быть несколько:
- Во-первых, специальный налоговый режим «молодой», мало кто работал с ним.
- Во-вторых, контрагенты до конца не понимают, как им удостовериться в официальном статусе конкретного самозанятого, и опасаются столкнуться с правовыми последствиями, например, необходимостью уплаты налогов за физическое лицо.
- В-третьих, есть риск признания взаимоотношений самозанятого и потенциального заказчика как трудовых отношений.
Налог самозанятых существует благодаря тому, что затраты самозанятого не уменьшают налогооблагаемую базу, дает возможность функционированию такого упрощенного специального режима. Налог уплачивается со всей полученной суммы, без необходимости проведения математических расчетов, без размышлений над тем, относятся ли расходы к уменьшающим налогооблагаемую базу или нет, без подачи налоговой декларации.
Разумные налоговые ставки, но сложности с подтверждением доходов
О каких-то значительных проблемах с банками при проведении расчетов или снятии денежных средств со счета мне не известно. Ставки налога в целом разумны, но удобнее было бы, если бы ставка была единой на уровне 4 % для всех безотносительно того, от физического лица, ИП или юридического лица получен доход.
Основная проблема, связанная с самозанятостью, — сложности с подтверждением доходов. Банки предпочитают работать со справками о доходах от работодателей, а не распечатками из приложения. Вопрос исчисления трудового стажа самозанятого и получения пособий из ФСС также вызывает много вопросов.
Больше публичности в разъяснении юридическим лицам, банкам правового статуса и особенностей работы с самозанятыми будет очень полезно для самого эксперимента, проводимого государством, большая польза будет и для потенциальных контрагентов самозанятых.
Подробные разъяснения по налогу для самозанятых читайте в статье «На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2020 году».
Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!
Почему я стала самозанятой
Я стала самозанятой, потому что люблю платить налоги. Да, у каждого свои странности. Я вовремя оплачиваю счета и штрафы, гашу кредиты (вру, я их просто не беру), делаю взносы в пенсионный и благотворительный фонд и вообще внимательно отношусь к счетам. Отчасти — это воспитание, в чём-то — мистическое сознание (долги портят карму, ребята!), и во многом — гражданская позиция: я плачу налоги и могу легально возмущаться, что их не туда потратили.
Поэтому мне всегда было некомфортно получать деньги за свою работу в конверте. Надо признать, такое бывало крайне редко — давала пару-тройку медиаконсультаций в год, а весь остальной фриланс был на серьёзные организации — с договором, всеми налогами и отчислениями.
И вот весной 2019 года мне предложили возглавить интересный проект — новое медиа, интересная тема, амбициозная задача. Но никаких трудовых договоров, только ГПХ (гражданско-правовой характер). Заказчик — что-то окологосударственное (я знаю, что, но обещала не говорить лишнего), подрядчик — ИП без наёмных сотрудников, а я, получается, субподрядчик. «Хочешь в проект, тогда оформляй ИП или самозанятость», — сказали мне. И я оформила самозанятость.
НПД — это вроде бы хорошо. Но нет ли здесь подвоха?
Именно это «потом» и смущает тех, кто скептически относится к закону о самозанятых. Люди боятся, что власти могут поменять правила игры.
Во-первых, некоторые эксперты опасаются, что в один прекрасный момент на самозанятых распространят обязанность по уплате страховых взносов и тогда им придется нести эту ношу наравне с ИП. А ноша это, как известно, из года в год становится все тяжелее.
На данный момент уплата взносов в ПФР для самозанятых — дело исключительно добровольное. Хочешь формировать пенсионные права — плати взносы, не хочешь — не плати.
Сколько платить, и на какую пенсию потом можно рассчитывать, я ранее рассказывал в своем блоге:
Во-вторых, некоторых смущает слишком быстрое развитие событий. Только в январе 2020 в эксперимент вовлечены новые регионы, и уже в июле его хотят распространить на всю страну. Куда так гнать?
Логично, что после снятия с НПД статуса эксперимента, этот режим пропишут в Налоговом кодексе. Сейчас, как известно, он регулируется специальным Федеральным законом № 422-ФЗ. И в этом законе, в частности, прописана норма о том, что в течение 10 лет ставки по этому налогу повышаться не будут.
Сохранится ли эта норма после отмены данного закона? Оптимисты считают, что однозначно да, а скептики выражают сомнение.
Игра слов и никакого мошенничества
Но казалось, что налоговая не ошиблась. И вся разгадка здесь кроется в самой формулировке нормы 422-ФЗ. Как говорится, игра слов и никакого мошенничества.
Внимательно снова перечитываем п. 2.1 статьи 12 федерального закона № 422-ФЗ:
«В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, увеличенного на 12 130 рублей, без применения ограничений, предусмотренных частью 2 настоящей статьи».
Оказывается речь в законе идет не о сроках получения дохода, а о сроках уплаты налога. А так как налог за декабрь подлежит уплате в январе 2021 года, а значит и льготные нормы 422-ФЗ на него уже не распространяются. Таким образом, дополнительный бонус сгорел не 31.12.2020, как все мы рассчитывали, а 30.11.2020, на месяц раньше.
К сожалению, за все это время налоговые органы ни разу не дали никаких разъяснений самозанятым о том, когда прекратится действие дополнительного бонуса. Если бы информация разъясняющего характера была получена сразу, люди бы заранее знали, что их ждет по итогам декабря, и сейчас не было бы массовых возмущений и обид по этому поводу, которые мы наблюдаем в соцсетях.
Люди рассчитывали, что налога за декабрь не будет, но налог начислен и его придется платить. Вот так вот, вроде все по закону, обмана нет, но, как говорится, осадочек-то остался.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.
Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.
Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.
Когда закончится вычет:
— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.
— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Работаю с физлицами без кассы
Я хочу работать с малым бизнесом без маркетологов, агентств и посредников, потому что устала от согласований и сложного документооборота. Когда появился первый такой клиент, он сказал: «Ой, у меня бухгалтер раз в месяц приходит, я ничего не знаю, давай я тебе на карту переведу».
Ой, у меня бухгалтер раз в месяц приходит, я ничего не знаю, давай я тебе на карту переведу
Но мне карта нужна для других дел, и я побоялась, что ее заблокируют. Чтобы работать с клиентами, которым проще заплатить с личной карты, нужна онлайн-касса. Для меня касса — это дорого.
